阳工办发[2015]  号

关于对工会财务工作进行检查的通知

各县(区)总工会，各产业工会(工委)，阳煤集团工会：

为了认真贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中全会，以及市总十五届三次全委会议精神,严格执行《工会法》、《会计法》和《工会会计制度》，大力推进工会工作法治化建设，全面检查我市各级工会在严格执行国家有关法律法规和工会财务会计制度方面，在经费收缴、管理、使用方面存在的问题，市总工会决定对全市建立工会组织的单位进行财务工作检查，以确保基层工会建立健全工会财务制度，完善内部控制机制，防范和杜绝违法违规行为发生，更好地确保资金安全有效运行，促进工会财务管理和工运事业的健康发展。具体通知如下：     

一、检查时间

各基层工会2013—2014年度的工会经费收缴、管理、使用情况，必要时追溯到相关年度。

二、检查方式

检查具体分为自查自纠阶段和重点抽查阶段。4月15日—4月30日以前为各单位自查阶段。从5月份开始，市总将对各基层工会进行重点抽查。

三、检查内容

1、是否严格遵守《会计法》、《工会会计制度》和《工会预算管理办法》等法律法规编制执行本级工会年度预算，有无超预算，无预算开支现象；追加、调整预算程序是否合法合规；重大开支项目是否经过本级工会领导集体研究决定。

2、是否积极督促配合行政方面按时间按比例向上级工会和同级工会缴纳、划拨工会经费。

3、各项经费收入是否全部纳入本级工会经费预算管理，是否存在账外帐，设立“小金库”问题。

4、本级收到的财政补助、专项补助、帮扶补助等资金是否专款专用，有无改变资金用途的问题。

5、在贯彻落实中央八项规定、反“四风”方面，是否存在违纪问题，是否严格执行全总关于经费管理使用的“七原则八不准”，是否按照省总规定严格把握工会经费和工会会费的开支范围和开支标准。有无公款旅游、大吃大喝、滥发津补贴奖金实物等问题。

6、是否严格控制“三公经费”，按照会议、差旅、培训、国内公务接待、因公临时出国和外宾接待规定执行，有无超标准、超范围开支，有无转嫁或摊派相关费用等问题。 

7、是否存在违法违规行为，如贪污、挪用、白条抵现、虚报冒领、公款违规转私人账户、涂改伪造银行对账单，以及转移、隐匿资金等问题，是否存在“小金库”。

8、发票管理是否符合规定,有无涂改伪造发票、使用假发票等问题。

9、会计人员是否具有执业资格。会计岗位是否按照不相容职务相分离的原则设置，职责权限分明；会计档案、票据、财务专用章保管是否符合规定。

10、现金管理是否符合《现金管理暂行条例》；银行存款管理是否符合《人民币银行结算账户管理办法》；支付结算是否符合《支付结算办法》。有无违反人民币银行结算账户管理规定，擅自多头开设银行结算账户，将单位款项以个人名义在金融机构存储，出租、出借银行账户。

三、检查要求

各基层工会针对自查自纠过程中发现的问题，要按有关规定进行认真处理，制定整改措施并切实抓好落实；要深入分析产生问题的原因，完善财务制度，强化内部控制，进一步健全工会财务会计规范化建设长效机制。同时，认真填写下发的有关统计表格。

四、问题处理

对检查中发现问题的处理，实行自查从轻、被查从严的原则。对于自查工作中发现的问题，凡是依法自查自纠的，可从轻处理;凡被查出的问题，要依法从严处理；对严重违法乱纪的，特别是抵制检查、顶风违纪、转移资金、突击花钱的，要依法严肃处理并追究领导责任。

    附：《2013—2014年工会财务收支自查报告表》 

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二○一五年四月十日